Глобалният минимален данък върху мултинационалните компании влиза в сила, за да събере до $220 милиарда

Големите мултинационални компании от понеделник ще бъдат подложени на глобален минимален данък за първи път, тъй като важните трансгранични данъчни реформи започват да действат, целящи повишаване до $220 милиарда допълнителни годишни приходи.

Почти три години след като 140 държави сключиха сделка за затваряне на явни вратички в международната система, някои големи икономики от януари ще започнат да прилагат ефективна данъчна ставка от поне 15 процента върху корпоративните печалби.

Съгласно поредица от взаимосвързани правила, ако печалбата на мултинационална компания се облага с данък под тази ставка в една държава, други държави ще могат да начисляват допълнителна такса. ОИСР, която ръководи реформите, изчислява, че те ще увеличат годишните данъчни приходи с до 9 процента, или 220 милиарда долара в световен мащаб.

Джейсън Уорд, главен анализатор в Центъра за международна отчетност и изследвания на корпоративния данък група за натиск, похвали „супер интелигентния дизайн“ на реформата. „Това ще намали стимулите от компаниите да използват данъчни убежища и стимулите за държавите да бъдат данъчни убежища“, каза той, добавяйки, че поставя „сериозна спирачка на това, което беше надпревара към дъното“.

The първата вълна от юрисдикции, прилагащи глобалния минимален данък от януари, включва ЕС, Обединеното кралство, Норвегия, Австралия, Южна Корея, Япония и Канада. Правилата ще се прилагат за мултинационални компании с годишен оборот от над 750 милиона евро.

Няколко държави, отдавна смятани за убежище от мултинационалните компании, ще участват, включително Ирландия, Люксембург, Холандия, Швейцария и Барбадос, които преди това имаше ставка на корпоративния данък от 5,5 на сто.

Нито САЩ, нито Китай все още са въвели законодателство за това, въпреки че подкрепиха сделката през 2021 г. Но глобалните реформи са предназначени да имат значително въздействие.

Сделката, наблюдавана от ОИСР през 2021 г., се състои от два „стълба“. Първият има за цел да накара мултинационалните компании да плащат повече данъци там, където правят бизнес, докато вторият установява глобална минимална ставка на корпоративния данък.

Правилата означават, че след като някои нации въведат глобалната ставка, други страни имат стимул да го направят, защото в противен случай участващите нации могат да събират данък за своя сметка.

„Вторият стълб се нуждае само от критична маса от държави, за да го приложи“, каза Паскал Сен-Аманс, бивш данъчен ръководител на ОИСР. „Никой не е намерил сребърен куршум, където можете да го избегнете.“

Въпреки че много зависи от прилагането и отговора на мултинационалните компании, предварителният анализ предполага, че участващите държави, които са домакини на значителни корпоративни печалби с ниски данъци, ще бъдат ранните победители.

„Хората не мислеха, че нека възнаградим Ирландия за това, че е данъчен рай“, каза Уорд. „Но това може да е нежелана последица.“

Манал Корвин, ръководител на данъците в ОИСР, каза пред Financial Times, че проследяването къде са стигнали допълнителните приходи в ранните етапи ще представлява само „моментна снимка“ на реформите.

„Това ще се промени с времето“, каза тя. „Бъдещият отпечатък е стойността на това, което се доставя.“ Коруин каза, че чрез елиминирането на изкривяванията в системата, тя в крайна сметка очаква да се плащат повече данъци „там, където се извършват икономическите дейности“.

Въвеждането на реформите също се очаква да увеличи данъчната конкуренция между юрисдикциите чрез кредити, грантове или субсидии.

ОИСР потвърди миналата година, че изчисленията на глобалния минимален данък ще осигурят по-благоприятно третиране за определени данъчни кредити, по-специално някои прехвърляеми кредити, съдържащи се в Закона за намаляване на инфлацията на САЩ.

Уил Морис, ръководител на глобалната данъчна политика в PwC US, каза, че инвестиционните центрове вероятно ще съберат допълнителни данъчни приходи при новия режим и ще ги „върнат обратно на бизнеса“ чрез друго правителство.

>

„Данъчната конкуренция няма да умре – тя ще се пренасочи към субсидии и кредити“, каза Морис.

Тази динамика би довела до по-ниска сума на данъка, събирана от много страни, отколкото ОИСР прогнозира, смята Морис и се опасява, че бизнесът ще бъде обвинен. „Ще има повече тревога от страна на страните, че бизнесът отново е планирал данъците, отколкото прогнозите за приходите са грешни“, каза той.

Други изключения бяха включени по време на преговорите по сделката, като например освобождаване за „субстанция“, така че правилата не обезсърчават инвестициите в материални активи като производствени фабрики и машини.

Това освобождаване привлече критики, защото може да позволи на компаниите да плащат данък под 15-процентната ставка, ако имат достатъчно реална дейност в страни с ниски данъци.

Валентин Бендлингер, академик, който специализира в глобалния минимален данък, каза, че въпреки че сложните правила правят ефекта върху приходите му несигурен, той очаква „чудовище за съответствие както за данъчните администрации, така и за мултинационалните компании“.

Последвайте ни в